¿Qué es el Tratamiento de Exención?
Es el motor de reglas de Runa que permite configurar de forma flexible el tratamiento de exentos de los conceptos de nómina. Desde este módulo se pueden definir reglas de exención para ISR, ISN y Variabilidad – IMSS.
Con estas configuraciones es posible:
Definir si un concepto genera parte exenta, parte gravada o ambas para cada impuesto.
Configurar límites de exención conforme a la legislación aplicable.
Establecer la base sobre la cual se calculará la exención.
Agrupar conceptos que utilizan la misma base y regla de exención.
Definir el periodo en el que una regla acumula para determinar el monto exento.
Configuración general
Administrador → Configuración → Tratamiento de Exención
Existen cuatro apartados de configuración:
| Sección | Descripción |
| ISN | Configura las reglas de exención para el cálculo del Impuesto Sobre Nómina. |
| ISR | Configura las reglas de exención para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta. |
| Previsión Social | Configura el factor que Runa utilizará para determinar el tope máximo de exención de las prestaciones de previsión social. |
| Variabilidad – IMSS | Configura las reglas de exención para los conceptos que integran la variabilidad del SBC. |
¿Cómo crear una regla de ISR o ISN?
Ir al apartado ISN o ISR y hacer clic en Nueva regla. Se mostrará la ventana de configuración:
Nombre: identifica la regla. La recomendación es usar un nombre descriptivo, por ejemplo: "Aguinaldo – 30 UMA anual".
Compartir límite de exención entre conceptos: al seleccionar este check, este permite que varios conceptos que usan la misma regla compartan un mismo límite acumulado. Cuando está habilitado, el importe exento disponible se distribuye proporcionalmente entre los conceptos asociados.
Regla de exención: define cómo se calcula el límite exento del concepto, a partir de tres elementos: Exenta hasta, Base y Periodicidad.
Exenta hasta
Valor que se utiliza para calcular el límite de exención. Su interpretación depende del tipo de cálculo seleccionado:
| Tipo de cálculo | Descripción |
| Multiplicador | Multiplica la base seleccionada por el valor configurado. |
| Monto fijo | Utiliza un importe fijo como límite máximo de exención. |
| Porcentaje | Aplica un porcentaje sobre la base seleccionada. |
Base
Variable sobre la cual se aplica la regla de exención:
| Base | Descripción |
| Monto del concepto | Toma como base el importe del concepto que se procesa en la nómina. |
| Salario diario | Utiliza el salario diario del colaborador. |
| SBC | Utiliza el Salario Base de Cotización vigente del colaborador. |
| UMA | Utiliza el valor vigente de la Unidad de Medida y Actualización. Se emplea cuando la ley expresa los límites en UMA. |
| UMI | Utiliza el valor vigente de la Unidad Mixta Infonavit, para reglas cuya referencia legal corresponda a esta unidad. |
| Salario mínimo | Utiliza el salario mínimo configurado en el perfil del colaborador. |
Nota: Runa utiliza la base seleccionada junto con el tipo de cálculo (Multiplicador, Monto fijo o Porcentaje) para determinar el importe exento del concepto.
Periodicidad
Define el periodo durante el cual se controla el límite de exención. Al concluir dicho periodo, el límite se reinicia automáticamente.
| Periodicidad | Descripción |
| Periodo | La exención se aplica una vez por cada periodo de nómina (semanal, catorcenal, quincenal o mensual, según el grupo de nómina). Es el valor predeterminado si no se requiere una acumulación en particular. |
| Mes | La exención se acumula durante el mes calendario y el límite se reinicia al comenzar un nuevo mes. |
| Año | La exención se acumula durante todo el ejercicio fiscal y el límite se reinicia al iniciar un nuevo año. |
| Día | La exención se calcula por cada día del periodo de nómina, sin descontar ausencias ni incapacidades. |
| Días naturales | La exención se calcula con base en los días naturales comprendidos en el periodo de nómina. |
| Día trabajado | La exención se calcula con base en los días del periodo, descontando ausencias e incapacidades registradas. |
| Domingo | La exención se aplica por cada domingo laborado o pagado dentro del periodo de nómina. Solo aplica para ISR. |
| Semana | La exención se controla según el número de semanas del periodo de nómina (semanal = 1, catorcenal = 2, quincenal = 2, mensual = 4 o 5 según el mes). |
| Semana por evento registrado | La exención se calcula con base en la semana en que se registró la incidencia en Eventos, en lugar del periodo de nómina. Aplica para horas extra dobles, horas extra triples y vacaciones. |
| Años de servicio | La exención se calcula con base en la antigüedad del colaborador. Por ejemplo, para límites de 90 UMA por cada año de servicio. |
| Personalizado | Permite definir un factor mensual para calcular el límite, por ejemplo: 30, 30.4 o 30.41667. |
Nota: La periodicidad determina cómo Runa controla el consumo del límite de exención y cuándo vuelve a estar disponible.
Múltiples límites de exención
Se puede configurar más de un límite de exención para un mismo concepto. Esto es útil cuando la ley establece distintos límites y es necesario determinar cuál aplica en el cálculo.
Para agregar un límite adicional, hacer clic en + Límite de exención adicional. Cada límite se configura de forma independiente (tipo de cálculo, base, valor y periodicidad).
Cuando un concepto tiene dos o más límites, se debe indicar el criterio que Runa usará para determinar el importe exento:
| Criterio | Descripción |
| Monto mayor | Runa compara el resultado de cada límite y aplica el importe exento más alto. |
| Monto menor | Runa compara el resultado de cada límite y aplica el importe exento más bajo. |
Ejemplos de configuración
| Concepto | Exenta hasta | Base | Periodicidad | Criterio |
| Aguinaldo | Multiplicador: 30 | UMA | Año | N/A |
| Prima dominical | Multiplicador: 1 | UMA | Domingo | N/A |
| Horas extra dobles | Límite 1: Porcentaje 50% Límite 2: Multiplicador 5 | Límite 1: Monto del concepto Límite 2: UMA | Límite 1: Periodo Límite 2: Semana por evento registrado | Monto menor |
¿Cómo asignar una regla de ISN?
Una vez creada la regla de ISN, se debe asignar a los conceptos que deberán utilizarla en el cálculo del Impuesto Sobre Nómina:
Ubicar el estado en el que desea agregar la regla.
Hacer clic en + Regla.
Seleccionar la regla de ISN que se desea asignar.
Seleccionar el concepto que formará parte de la regla.
Hacer clic en Agregar y después en Guardar cambios.
El concepto quedará asociado a la regla seleccionada y la utilizará en el cálculo del ISN de esa entidad federativa.
Conceptos asignados: cada regla muestra el número de conceptos asociados, para identificar rápidamente cuántos utilizan la misma configuración.
Importante: un concepto solo puede estar asociado a una regla de ISN por estado. Si lo asigna a otra regla dentro del mismo estado, Runa lo eliminará automáticamente de la regla anterior.
¿Cómo asignar una regla de ISR?
Las reglas de ISR se asignan directamente desde la configuración del concepto. Runa utilizará la regla asignada para determinar la parte gravada y exenta durante el cálculo de la nómina.
Importante: cada concepto solo puede tener una regla de ISR asignada.
Previsión Social
En esta sección se define el factor que Runa utilizará para determinar el tope máximo de exención de las prestaciones de previsión social. La configuración aplica de forma general a toda la empresa y se considera en los cálculos de ISR e ISN.
Ruta: Administrador → Configuración → Tratamiento de Exención → Previsión Social
Tope máximo a exentar
| Opción | Descripción |
| 30 | Utiliza un factor mensual fijo de 30 días. |
| 30.4 | Utiliza un factor mensual fijo de 30.41667 días. |
| Días calendario | Considera los días naturales del mes en que se realiza el cálculo. |
| Personalizado | Permite definir un factor mensual distinto a los predeterminados. |
Seleccionar la opción correspondiente y Guardar configuración.
Historial
Con la opción Ver historial se pueden consultar los cambios realizados al tope máximo de exención de previsión social.
Variabilidad – IMSS
¿Cómo crear una regla de integración?
Hacer clic en Nueva regla. Se mostrará la ventana de configuración:
Nombre: usar un nombre descriptivo.
Regla de integración: define el límite de exención que se utilizará para determinar el importe que integra al Salario Base de Cotización.
| Regla | Descripción |
| % de UMA | Calcula el límite tomando como referencia el valor vigente de la UMA. |
| % de SBC | Calcula el límite tomando como base el SBC del colaborador a la fecha de cálculo. |
| % del monto del concepto | Calcula el límite aplicando el porcentaje configurado sobre el importe del concepto. |
¿Cómo asignar una regla de integración?
Asignar la regla a los conceptos desde la pestaña Conceptos. Cada concepto utilizará su regla para determinar su integración al SBC.
Importante: cada concepto solo puede tener una regla de integración asignada.
Consideraciones
Antes de configurar
Las reglas no afectan el cálculo de la nómina hasta que se asignan a uno o más conceptos.
Un concepto solo puede tener una regla por tipo de impuesto (ISR, ISN o Variabilidad – IMSS). Si se le asigna una nueva regla, Runa reemplazará automáticamente la asignación anterior.
Las reglas pueden reutilizarse en varios conceptos, siempre que su tratamiento sea el mismo.
Usar nombres descriptivos para facilitar la identificación y el mantenimiento de las reglas.
Al modificar o eliminar reglas
Cualquier modificación a una regla impactará a todos los conceptos que la utilicen.
Realizar los cambios a las reglas antes de crear la nómina del periodo.
Si se cambia una regla a mitad de un periodo y la nueva regla tiene acumulación, Runa conservará la exención acumulada de la regla anterior para no exceder el límite. Si el límite ya fue consumido, el concepto se calculará 100% gravado.
Antes de eliminar una regla, verificar que no tenga conceptos asociados.
Límites compartidos y periodicidad
La periodicidad determina cómo se controla el límite de exención y cuándo se reinicia.
Si una regla tiene habilitada la opción Compartir límite de exención entre conceptos, el límite se distribuye proporcionalmente entre todos los conceptos que la utilicen.
Previsión social
La configuración es general para toda la empresa y aplica a todas las prestaciones identificadas como previsión social; no se configura por colaborador ni por concepto.
Se considera tanto para ISR como para ISN.